郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)“組賬村管”改革管理實施細則
第一章 總則
為了規(guī)范組級財務(wù)收支，監(jiān)督組級財務(wù)運行，化解組民與組級財務(wù)收支的矛盾，防范組級新債務(wù)的產(chǎn)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》、《農(nóng)業(yè)部關(guān)于進一步加強農(nóng)村集體資金資產(chǎn)資源管理指導(dǎo)的意見》、《岳陽樓區(qū)村（居）賬鄉(xiāng)（街道）代理管理辦法》和《郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)“組賬村管”實施方案》的規(guī)定，結(jié)合我鄉(xiāng)實際，經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究同意，特制訂此《細則》。
第二章 機構(gòu)和人員設(shè)置
第一條 “組賬村管辦公室”設(shè)主任、總會計、出納等崗位�？倳嫞ǹ捎纱鍒髱T或其他懂財會業(yè)務(wù)的人員兼任），負責(zé)組級收支票據(jù)審核和組級財務(wù)處理，實行分組核算收支，并按季度編制、上報財務(wù)報表。各組取消會計一職，只保留報帳員一名。要求參加了財會業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)（或培訓(xùn)），熱愛財務(wù)工作，為人正派，服從村支兩委、組長和總會計的多重領(lǐng)導(dǎo)，各組成立由3-5人組成的組級理財小組，村委會必須把關(guān)小組人員的搭配。其中一人擔(dān)任組級報賬員，組民代表和理財小組成員由該組組民選舉產(chǎn)生，名單報村委會和鄉(xiāng)經(jīng)管站備案。
第二條 各村必須確定一名班子成員主管組級財務(wù)工作，并負責(zé)審核組級大額開支。村級“組賬村管辦公室”配齊總會計和出納，必須有兩人，且是現(xiàn)任的村班子成員或聘用其他專業(yè)人員。
相關(guān)職責(zé)如下：
“組賬村管辦公室”主任職責(zé)
①主持“組賬村管”辦公室全面工作，負責(zé)做好村組財務(wù)工作人員的政治思想工作；
②嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，按照相關(guān)財務(wù)開支審批制度。做好事前監(jiān)督、事中監(jiān)控、事后監(jiān)管工作；
③督促各組定期搞好財務(wù)公開工作，督促組報帳員搞 好“日清”工作，督促總會計搞好“月結(jié)、季度公開、年終核算”工作。
“組賬村管辦公室”總會計職責(zé)
①審核、登記和整理各種會計資料；
②按時接受組級報帳員的財務(wù)票據(jù)并入賬；
③專項開支必須做到�？顚Ｓ脤Ｙ~；
④按季度提供財務(wù)公開的信息資料；
⑤嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，杜絕不合理不合規(guī)開支，控制白條入賬。
“組賬村管辦公室”出納職責(zé)
①分別做好各組的銀行存款日記帳，負責(zé)組級資金的存入和取出；
②配合總會計搞好組級財務(wù)的管理，負責(zé)組級財務(wù)的公開工作，及時收集公開的相關(guān)資料和公開照片并存檔。
③控制好組級的備用金；
④負責(zé)組織收據(jù)的領(lǐng)取和注銷，監(jiān)督組報帳員使用和保管收據(jù)。
組級報賬員職責(zé)
① 及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款進出流水帳；
②保管各種憑證及現(xiàn)金，及時分類整理各種票據(jù)，按時向出納報賬；
③定期搞好本組的財務(wù)公開，將公開內(nèi)容拍照及相關(guān)資料交出納存檔。
第三章 工作管理
第三條 “組賬村管辦公室”必須嚴格遵守相關(guān)的財務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度，搞好各組的建賬、建制、核算工作。
第四條 “組賬村管辦公室”總會計負責(zé)接受各組報帳員的收支票據(jù)并進行財務(wù)核算、裝訂憑證、出具報表；出納負責(zé)組級收據(jù)的領(lǐng)取和管理、銀行存款的存取、財務(wù)公開相關(guān)資料的收集和存檔；組報賬員負責(zé)日常開支票據(jù)的報帳和交帳，配合本組的財務(wù)監(jiān)督小組搞好財務(wù)公開等事宜。每年決算后，報賬員領(lǐng)回本組的憑證、賬簿等財務(wù)資料存檔保管。
第五條 每月的25日—30日為“組賬村管辦公室”報賬日，每季度的第一個月的10日前，總會計必須向組、村委會和鄉(xiāng)經(jīng)管站報送各組上季度的財務(wù)報表。
第六條 “組賬村管辦公室”必須逐筆審核組級收支原始票據(jù)，做到收入要清楚來源，支出要知道去向，有合同或協(xié)議的收入、支出必須將原始合同或協(xié)議交總會計裝訂到憑證中；對不合理、不合法、不合規(guī)的票據(jù)，“組賬村管辦公室”總會計有權(quán)拒絕入賬。
第七條 “組賬村管辦公室”總會計和出納對組報帳員的庫存現(xiàn)金定期盤點，每年不得少于4次，即每季度必須盤點一次，要有記錄，不定期盤點每年不得少于2次，即半年度一次和年底一次。
第八條 “組賬村管辦公室”決算后，將各組的決算報表交相應(yīng)組級理財小組，由理財小組年終向戶主大會報告該組的財務(wù)運行情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況。經(jīng)理財小組組長簽字確認后進行財務(wù)公開。公開內(nèi)容包括本組各項收入和支出、集體各項財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、一事一議、組級工程建設(shè)的結(jié)算和付款情況、群眾要求公開的財務(wù)事項等。
第九條 組級財務(wù)每年必須公示兩次，即7月上旬公示上半年度的，次年春節(jié)后公示全年度的財務(wù)收支情況。
第十條 任何單位和個人不得平調(diào)或挪用“村賬專戶”上的資金，“組賬村管辦公室”總會計和出納不得混淆各組的存款。嚴禁出借銀行賬戶。
第十一條 各組統(tǒng)一使用湖南省財政廳監(jiān)制的“集體經(jīng)營組織收款收據(jù)”和“集體經(jīng)濟組織內(nèi)部往來收據(jù)”，嚴禁使用未經(jīng)財政部門監(jiān)制的自制、外購等非正規(guī)票據(jù)，確保收入有據(jù)可查，并在一定的時限內(nèi)及時、足額上繳鄉(xiāng)代理辦公室入帳核算，嚴禁私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。
第十二條 組級總分類賬、明細賬、分戶賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和登記簿等財會檔案資料保管期限為25年，到期后經(jīng)財政和審計部門批準才能銷毀。
第四章 收支管理
集體經(jīng)濟組織的各項收支應(yīng)做到集體理財、民主管理、公開透明。
第十三條 取消組級在各金融機構(gòu)原有的所有銀行賬戶（含存折戶），由“村賬鄉(xiāng)代理辦公室”在金融機構(gòu)開設(shè)專戶，所有收入和支出全部納入專戶核算。
第十四條 組級應(yīng)合法組織本級收入，不得向農(nóng)民亂收費、亂攤派。
第十五條 組級財務(wù)應(yīng)按“量入為出，收支平衡”的原則，合理安排支出項目，支出實行報賬制管理。
第十六條 按照組級收支狀況的不同，確定使用“備用金”制度，“備用金”最高不超過5000元。發(fā)生超出“備用金”限額的支出事項時，組報賬員應(yīng)提前向“組賬村管辦公室”提出申請，重大工程項目需預(yù)付款或大額資金需提前提取的，報“組賬村管辦公室”主任審批，同意后方可提取資金。
第十七條 組級的各項財務(wù)開支，均須按規(guī)定的程序報賬。
1．500元以內(nèi)(不含500元)的開支，由組長審批，必須有經(jīng)辦人、證明人，且事由清楚，必須經(jīng)組理財小組審核；
2．500元 (含500元)至2000元的開支，由所有組民代表集體簽字、組長審批、“組賬村管辦公室”主任審核并簽字，報賬時有經(jīng)辦人、證明人，且事由清楚，理財小組審核。
3．2000元以上開支以及購置固定資產(chǎn)、興辦公益事業(yè)、大額款項分配和年底紅利分配等事項，由該組出具書面報告，經(jīng)戶主會議討論，80%以上戶主簽名（按指紋）同意通過，報村委會集體研究審核后，方可實施。
4．組級調(diào)工一般每天每人不得超過120元。調(diào)工日期按照實際出勤日確定；參加各種會議和組級自身查賬誤工，按《郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)村賬鄉(xiāng)代理管理實施細則》相關(guān)條款補償。特殊情況用工的工資，報“組賬村管理辦公室”主任審定。
5．小額的組級農(nóng)建設(shè)施、自建工程結(jié)算等，必須有3個以上組民代表簽名，經(jīng)手人、證明人齊全，理財小組鑒證簽名方可報帳。
第五章 資產(chǎn)資源管理
第十八條 組級集體資產(chǎn)、資源實行承包、租賃、出讓時，需經(jīng)戶主會議討論（80%以上）同意后報“組賬村管辦公室”主任或村主任審定。
第六章 債權(quán)債務(wù)的處理
第十九條 各組要定期清理債權(quán)債務(wù)，摸準底子，建立完整的往來，每半年公開一次清理結(jié)果。對于個人和單位的欠款，要限期清收；對暫時無法收回，必須在每年6月30日前書面催收一次，防止人為造成死帳呆帳，對債務(wù)要訂出計劃進行償還，不允許新增債務(wù)。
第七章 財務(wù)監(jiān)督
第二十條 各村、組必須自覺接受各級相關(guān)管理部門的檢查、審計。
第八章 違紀違規(guī)處罰
第二十一條 村、組干部截留、挪用、坐收坐支集體資金，視情況追究相關(guān)人員責(zé)任，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
第二十二條 組級私設(shè)賬戶（含存折戶）的，一經(jīng)查實，按“小金庫”依法依規(guī)處理；對主要責(zé)任人和直接責(zé)任人追究相關(guān)責(zé)任。
第二十三條 鄉(xiāng)代理辦公室不得平調(diào)或挪用“村賬專戶”上的資金，若發(fā)現(xiàn)，將當(dāng)事人調(diào)離該單位，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。
第二十四條 違反第七條的，發(fā)現(xiàn)后立即停止使用該收據(jù)，對已使用了的進行核實，由鄉(xiāng)紀委對使用組織處1萬元的罰款，對使用人處1000元的罰款，停止使用人的職務(wù)。造成了組集體經(jīng)濟損失的，追回損失，并追究相關(guān)法律責(zé)任。
第二十五條 遺失、毀壞、藏匿會計帳本、憑證、收據(jù)等所有會計資料的按相關(guān)法律法規(guī)處理。
第二十六條 違反第十七條相關(guān)規(guī)定，無事由或沒有證明人等的開支發(fā)票，缺少一項的，組集體不予報銷入帳，若組長審批了入帳的，處罰由組長承擔(dān)這筆開支費用；若未審批入了帳的，處罰由“組賬村管辦公室”總會計承擔(dān)這筆費用，由組集體開出收據(jù)收回。
第二十七條 嚴格控制白條入賬。對應(yīng)該取得正式合法票據(jù)而沒有得到，用無效票據(jù)（即白條）入賬的，鄉(xiāng)紀委將對該組處等同白條金額的罰款。
第九章 附則
第二十八條 本細則由鄉(xiāng)組級財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)解釋。該細則從2015年6月1日起執(zhí)行，望各行政村大力宣傳，各組認真落實、自覺遵守。
岳陽市岳陽樓區(qū)郭鎮(zhèn)鄉(xiāng)人民政府
2015年5月21日